Декларація про доходи: хто зобов’язаний подавати

Що таке декларація про доходи і навіщо вона потрібна

Декларація про майновий стан і доходи — це офіційний документ, у якому фізична особа звітує перед державою про всі отримані доходи за рік і самостійно розраховує суму податку, яку потрібно сплатити або повернути. Більшість найманих працівників не замислюються про цей документ, бо за них звітує роботодавець. Але є чимало ситуацій, коли людина зобов’язана подати декларацію самостійно — і незнання цього правила не звільняє від штрафу.

У цій статті розберемо, хто саме має подавати декларацію про доходи, у які строки, як це зробити правильно і що буде, якщо пропустити термін.

Хто зобов’язаний подавати декларацію про доходи

Перелік осіб, які мають звітувати самостійно, визначено Податковим кодексом України, стаття 179. Ось основні категорії:

Фізичні особи з доходами поза основним місцем роботи

Якщо ви отримували доходи від джерел, які не є вашим офіційним роботодавцем, і з цих доходів не утримувався податок — ви зобов’язані задекларувати їх самостійно. Сюди належать:

• доходи від оренди квартири, будинку, земельної ділянки фізичній особі;
• кошти, отримані від продажу майна (якщо угода підпадає під оподаткування);
• виграші в лотереях або азартних іграх понад неоподатковуваний мінімум;
• подарунки від осіб, які не є родичами першого ступеня споріднення;
• доходи з іноземних джерел — наприклад, зарплата від закордонного роботодавця, дивіденди від іноземних компаній, надходження з іноземних платформ.

Самозайняті особи та ФОП на загальній системі

Фізичні особи-підприємці, що працюють на загальній системі оподаткування, подають декларацію щороку — без винятків. Для них це основний спосіб звітності. Водночас незалежні професіонали (адвокати, нотаріуси, арбітражні керуючі) також подають окрему декларацію.

Особи, що отримали спадщину або подарунок

Якщо ви успадкували майно або отримали подарунок від людини, яка не є членом вашої родини першого ступеня (батьки, чоловік/дружина, діти), такий дохід підлягає декларуванню та оподаткуванню. Ставка залежить від ступеня споріднення та статусу спадкодавця.

Особи, що продавали нерухомість або транспорт

Продаж другого автомобіля за рік або нерухомості, якою ви володіли менше трьох років, — це оподатковуваний дохід. Якщо нотаріус не утримав податок під час угоди (наприклад, при продажу за межами нотаріату або в окремих випадках), обов’язок задекларувати залишається за вами. Якщо вас цікавить тема оформлення різних видів угод із майном, корисно також розуміти суміжні юридичні питання — наприклад, чим відрізняються опіка та піклування як форми управління майном інших осіб.

Особи, які повертають податкову знижку

Це особлива категорія — ті, хто подає декларацію НЕ тому, що зобов’язані, а щоб повернути частину сплаченого ПДФО. Підстави для повернення: витрати на навчання, іпотечні відсотки, благодійні внески, страхування життя. Подавати декларацію заради знижки — право, а не обов’язок.

Хто НЕ зобов’язаний подавати декларацію

Більшість найманих працівників, у яких єдине джерело доходу — офіційна зарплата від роботодавця-податкового агента, від подання декларації звільнені. Роботодавець сам щомісяця утримує та перераховує до бюджету ПДФО (18%) і військовий збір (нині 5% з 2024 року, зміни уточнюйте в ДПС).

Також не подають декларацію особи, чий дохід оподатковувався виключно у джерела виплати і жодного “нестандартного” доходу не було.

Категорія	Зобов’язані подавати?	Примітка
Найманий працівник (одне місце роботи)	Ні	Роботодавець — податковий агент
ФОП на загальній системі	Так	Щорічно, обов’язково
ФОП на єдиному податку 1-3 групи	Ні (окремий звіт)	Подають звіт єдинника, не декларацію ПДФО
Орендодавець (здає квартиру фізособі)	Так	Дохід від оренди декларується
Отримувач іноземних доходів	Так	Навіть якщо податок сплачено за кордоном
Спадкоємець (не родич 1 ступеня)	Так	Декларується вартість спадщини
Особа, що повертає податкову знижку	За бажанням	Право, не обов’язок

Строки подання декларації та сплати податку

Основні дедлайни

Для більшості фізичних осіб граничний строк подання річної декларації — 1 травня року, наступного за звітним. Тобто за доходи 2025 року декларацію треба подати до 30 квітня 2026 року включно (якщо дата не переноситься через вихідні).

Якщо ви подаєте декларацію виключно для отримання податкової знижки — маєте на це весь рік: до 31 грудня звітного року (тобто декларацію за 2025 рік можна подати до кінця 2026 року).

Для ФОП на загальній системі діє той самий дедлайн — 1 травня. Сплатити донарахований податок потрібно протягом 10 календарних днів після граничного терміну подання.

Як подати декларацію

Є три способи:

1. Онлайн — через Електронний кабінет платника на сайті ДПС (cabinet.tax.gov.ua). Потрібен електронний підпис (КЕП).
2. Особисто — у центрі обслуговування платників за місцем податкової реєстрації.
3. Поштою — рекомендованим листом з описом вкладення, не пізніше граничного терміну.

Найзручніший варіант для більшості — онлайн-кабінет. Частину даних система підтягує автоматично з реєстрів, але перевіряти і виправляти все одно потрібно самостійно.

Ризики та наслідки порушення строків

Штрафи за несвоєчасне подання

Якщо декларацію не подано вчасно або не подано взагалі — застосовуються санкції. За перше порушення штраф становить 340 грн. Якщо порушення повторюється протягом року — 1 020 грн. Це відносно невеликі суми, але до них додається ще й пеня за несвоєчасну сплату податку — 120% річних облікової ставки НБУ від суми недоїмки за кожен день прострочення.

У випадках умисного приховання значних сум доходів може йтися про адміністративну або навіть кримінальну відповідальність.

Типові помилки, які коштують грошей

• Не врахований дохід від оренди, бо “сусід і так платить готівкою”.
• Забули про виграш в онлайн-казино або отриманий приз.
• Не задекларували дохід від продажу криптовалюти.
• Переїхали за кордон і отримують там зарплату, але вважають, що Україна “не знає”.
• Отримали перекази з-за кордону від родичів — частина таких коштів може бути доходом залежно від джерела.

Окремо варто зазначити: якщо ви отримуєте стипендію за кордоном для навчання, вона також може потребувати декларування — детальніше про міжнародні навчальні програми та їх фінансові нюанси можна дізнатися у матеріалі про стипендії за кордоном.

Іноземні доходи: особливий випадок

З 2022 року питання іноземних доходів стало надзвичайно актуальним: сотні тисяч українців працюють або отримують виплати за кордоном. Ключові правила:

• Якщо ви є податковим резидентом України (живете тут більше 183 днів на рік або маєте тут центр життєвих інтересів), ви зобов’язані декларувати доходи з усього світу.
• Якщо з країни, де ви отримали дохід, вже утримано податок — можна скористатися угодою про уникнення подвійного оподаткування. Перелік таких угод є на сайті Мінфіну.
• Документи для підтвердження сплаченого за кордоном податку потрібно легалізувати або апостилювати.

Якщо ви плануєте подорожувати або переїжджати і хочете розуміти фінансові та організаційні аспекти, корисним може бути і матеріал про вибір авіаквитків — зокрема в частині умов квитків при зміні планів.

Часті запитання

Чи потрібно подавати декларацію, якщо я продав одну квартиру?

Залежить від обставин. Якщо ви продали єдину квартиру, якою володіли більше трьох років, і це перший продаж нерухомості за рік — операція звільнена від ПДФО і декларування не потрібне. Якщо це другий продаж за рік або ви володіли менше трьох років — декларація обов’язкова.

Я найманий працівник і підробляю на фрілансі. Чи маю подавати декларацію?

Так. Якщо ви отримуєте дохід від замовників-фізосіб або іноземних платформ (Upwork, Fiverr тощо) і з цих сум не утримується українських податків — ви зобов’язані задекларувати цей дохід і самостійно сплатити ПДФО та військовий збір.

Що буде, якщо я просто не подам декларацію?

Мінімальне наслідування — штраф 340 грн за несвоєчасне подання. Але якщо ДПС виявить незадекларований дохід — донарахує податок, пеню і штраф у розмірі 25% від суми недоїмки (при першому порушенні) або 50% (при повторному). У серйозних випадках — адміністративна відповідальність.

До якого числа треба сплатити ПДФО, визначений у декларації?

Протягом 10 календарних днів після граничного терміну подання декларації. Якщо декларацію потрібно подати до 30 квітня — сплатити податок треба до 9 травня включно. Уточнюйте актуальні дати на сайті ДПС, оскільки вони можуть зміщуватися через вихідні та свята.

Чи може пенсіонер отримати штраф за неподану декларацію?

Так, якщо пенсіонер мав доходи, що підлягають декларуванню: наприклад, здавав квартиру в оренду або отримав спадщину від далекого родича. Пенсія сама по собі не оподатковується і не декларується, але додаткові доходи — так.

Висновок

Декларація про доходи — це не бюрократична формальність, а реальний обов’язок для кількох мільйонів українців: орендодавців, фрілансерів, тих, хто отримує гроші з-за кордону, продає майно чи успадковує цінності. Головне правило: якщо є сумнів — варто проконсультуватися з податковим консультантом або безпосередньо у ДПС, бо незнання закону не звільняє від відповідальності. Подати декларацію онлайн через Електронний кабінет платника сьогодні значно простіше, ніж здається на перший погляд. Краще витратити годину на заповнення, ніж потім розбиратися зі штрафами та донарахуваннями.

Матеріал має інформаційний характер і не є фінансовою або юридичною консультацією. Умови оподаткування та строки уточнюйте безпосередньо в Державній податковій службі України або у кваліфікованого фахівця.