Хочете офіційно працювати на себе? Дізнайтесь, як відкрити ФОП в Україні у 2024 році: від вибору групи оподаткування до першого звіту.

Як відкрити ФОП в Україні 2024: все що потрібно знати

Якщо ви вирішили працювати офіційно на себе, питання як відкрити ФОП в Україні 2024 стає першим і найважливішим кроком. Фізична особа-підприємець — це найпростіша форма ведення бізнесу в Україні: мінімум документів, доступна реєстрація онлайн і прозора система оподаткування. У цій статті ми детально розберемо весь процес — від вибору групи єдиного податку до подачі першого звіту.

Що таке ФОП і кому він підходить

ФОП (фізична особа-підприємець) — це правовий статус, який дає громадянину України право офіційно вести підприємницьку діяльність, отримувати дохід і сплачувати податки. На відміну від ТОВ, ФОП не потребує статутного капіталу, складного бухгалтерського обліку та великих витрат на відкриття.

ФОП підходить для:

фрілансерів (дизайнери, розробники, копірайтери)
майстрів та ремісників
консультантів і тренерів
власників невеликих магазинів або кав’ярень
орендодавців нерухомості (до речі, якщо вас цікавить легальна оренда, почитайте як здати квартиру в оренду офіційно: все що потрібно знати)

Важливо розуміти: ФОП відповідає за зобов’язаннями всім своїм майном — на відміну від учасників ТОВ. Тому перед реєстрацією варто зважити ризики.

Як відкрити ФОП в Україні 2024: покрокова реєстрація

Реєстрація ФОП у 2024 році стала максимально простою. Є три основні способи:

Спосіб 1: Онлайн через портал Дія

Зайдіть на портал Дія (diia.gov.ua) і авторизуйтесь через BankID або електронний підпис (КЕП).
Оберіть послугу «Реєстрація ФОП».
Заповніть заяву: ПІБ, ІПН, адреса реєстрації, коди КВЕД (вид діяльності).
Оберіть систему оподаткування (єдиний або загальний податок).
Підпишіть заяву КЕП і відправте.

Строк реєстрації: 1 робочий день (фактично — кілька годин).
Вартість: безкоштовно.

Спосіб 2: Через ЦНАП (центр надання адмінпослуг)

Приходьте особисто з паспортом та ІПН, заповнюйте заяву на місці. Реєстратор вносить дані до ЄДР (Єдиного державного реєстру). Строк — 1 робочий день, безкоштовно.

Спосіб 3: Через нотаріуса

Нотаріус виступає реєстратором. Зручно, якщо немає КЕП, але послуга платна — від 300 до 800 грн залежно від міста.

Вибір групи єдиного податку: ключове рішення

Це один із найважливіших кроків під час реєстрації ФОП у 2024 році. Від групи залежить, скільки ви платитимете і яку звітність вестимете.

Група	Річний дохід (ліміт)	Ставка єдиного податку	ЄСВ (місяць)	Найманих працівників	Звітність
1 група	до 167 МЗП (~1 336 000 грн)	до 10% прожиткового мінімуму (~302 грн/міс)	1 562 грн (22% від МЗП)	0	1 раз на рік
2 група	до 834 МЗП (~6 672 000 грн)	до 20% МЗП (~1 600 грн/міс)	1 562 грн	до 10	1 раз на рік
3 група	до 1167 МЗП (~9 336 000 грн)	5% доходу (або 3% + ПДВ)	1 562 грн	необмежено	1 раз на квартал
Загальна система	без обмежень	18% ПДФО + 1,5% ВЗ від чистого прибутку	1 562 грн (мін.)	необмежено	щорічно + щокварталу

Примітка: суми розраховані на основі МЗП 8 000 грн у 2024 році. Уточнюйте актуальні ставки на сайті ДПС України.

Практична порада: якщо ви фрілансер із доходом до 6 млн грн на рік і плануєте надавати послуги (а не торгувати), — 3 група єдиного податку (5%) буде оптимальним вибором. Для дрібної торгівлі на ринку — 1 або 2 група.

Коди КВЕД: як правильно обрати

КВЕД — це класифікатор видів економічної діяльності. При реєстрації ФОП ви обираєте один основний КВЕД і необмежену кількість додаткових. Важливо: вказувати лише ті види діяльності, якими реально займаєтесь.

Найпопулярніші КВЕД для ФОП у 2024 році:

62.01 — комп’ютерне програмування (IT-спеціалісти)
73.11 — рекламні агентства (маркетологи, SMM)
74.10 — спеціалізована дизайнерська діяльність
85.59 — інші види освіти (репетитори, тренери)
47.91 — роздрібна торгівля через інтернет
96.02 — перукарні та салони краси

Якщо ви IT-спеціаліст і плануєте отримувати гроші від іноземних клієнтів, зверніть увагу на 3 групу єдиного податку — вона найбільш поширена серед розробників.

Витрати після відкриття ФОП: що платити щомісяця

Багато хто думає, що ФОП — це дуже дешево. Насправді є обов’язкові платежі навіть якщо ви нічого не заробили (для 1 і 2 груп):

ЄСВ (єдиний соціальний внесок) — 1 562 грн/міс (22% від МЗП 8 000 грн). Для 1 і 2 групи сплачується незалежно від доходу. Для 3 групи і загальної системи — теж мінімум 1 562 грн.
Єдиний податок — фіксована сума (1-2 група) або % від доходу (3 група).
ПДФО і ВЗ — тільки на загальній системі.

Порахуємо на прикладі: ФОП 3 групи з доходом 50 000 грн/місяць сплатить: ЄСВ 1 562 грн + єдиний податок 2 500 грн (5%) = 4 062 грн на місяць. Це ~8% від доходу — досить комфортно.

Якщо ви тільки починаєте і хочете грамотно розпоряджатися доходами, рекомендуємо прочитати матеріал як накопичити гроші з нуля: практичні поради — там є конкретні стратегії для підприємців-початківців.

Як відкрити ФОП в Україні 2024: що потрібно після реєстрації

Реєстрація — це лише перший крок. Після отримання статусу ФОП необхідно:

Відкрити підприємницький рахунок у банку. Технічно можна використовувати особистий рахунок, але практика показує, що окремий бізнес-рахунок зручніший для звітності. Популярні банки для ФОП: Monobank, ПриватБанк, ПУМБ, Sense Bank.
Зареєструвати РРО або ПРРО (якщо приймаєте готівку). З 2022 року більшість ФОП 2 і 3 груп зобов’язані використовувати програмний реєстратор розрахункових операцій.
Подати перший звіт. Для 1-2 груп — раз на рік (до 1 березня), для 3 групи — щоквартально (протягом 40 днів після закінчення кварталу).
Сплатити ЄСВ і єдиний податок у встановлені строки (ЄСВ — до 20 числа наступного місяця, ЄП — до 20 числа поточного місяця для 1-2 груп).

До речі, якщо ви найманий працівник і лише плануєте перейти на ФОП — важливо знати свої права. Ознайомтеся зі статтею що робити якщо не виплачують зарплату: всі права — вона буде корисна на перехідному етапі.

Типові помилки при відкритті ФОП

Невірно обраний КВЕД. Якщо ви надаєте послугу, яка не вказана у вашому КВЕД — це порушення. Завжди можна додати нові коди через ЦНАП або Дію.
Ігнорування ЄСВ під час простою. Навіть якщо ви нічого не заробили, ЄСВ для 1-2 груп сплачується. Виняток — ФОП, що перебуває в декреті або є пенсіонером.
Перевищення ліміту доходу. Якщо ви на 2 групі перевищили 6,672 млн грн, автоматично переводять на 3 групу з підвищеною ставкою — 15% з суми перевищення.
Відсутність ПРРО при роботі з готівкою. Штраф — 25% від суми розрахунків без РРО при першому порушенні, 50% — при повторному.

Висновок

Відкрити ФОП в Україні у 2024 році — це швидко, безкоштовно і доступно кожному громадянину через портал Дія. Головне — правильно обрати групу оподаткування, зазначити актуальні КВЕД і розуміти свої зобов’язання щодо сплати ЄСВ та подання звітності. Почніть із 3 групи єдиного податку, якщо ви надаєте послуги — це найуніверсальніший варіант для більшості підприємців-початківців. А щоб грамотно розпоряджатися першими доходами, ознайомтеся з матеріалом як заощадити гроші: практичні поради.

FAQ: часті запитання про відкриття ФОП у 2024 році

Скільки коштує відкрити ФОП в Україні?

Реєстрація ФОП через портал Дія або ЦНАП — безкоштовна. Через нотаріуса — від 300 до 800 грн. Додаткові витрати: оформлення КЕП (якщо немає) — близько 200–500 грн, відкриття рахунку в банку — зазвичай безкоштовно в онлайн-банках.

Чи можна відкрити ФОП онлайн без електронного підпису?

Так, через мобільний застосунок Дія можна авторизуватись через BankID (наприклад, через ПриватБанк або monobank) без окремого КЕП. Це найшвидший спосіб у 2024 році.

Яку групу єдиного податку обрати початківцю?

Для більшості фрілансерів і спеціалістів у сфері послуг — 3 група, ставка 5%. Вона не має обмежень за видами діяльності (крім окремих заборонених), дозволяє наймати необмежену кількість працівників і підходить для роботи з іноземними клієнтами. Якщо дохід невеликий (до 1,3 млн грн/рік) і ви займаєтесь роздрібною торгівлею на ринку — розгляньте 1 або 2 групу.

Чи потрібен РРО (касовий апарат) для ФОП?

З 2022 року більшість ФОП, які приймають готівку або оплату карткою, зобов’язані використовувати ПРРО (програмний РРО). Це безкоштовний додаток — наприклад, від ДПС України або комерційні рішення. Виняток: ФОП 1 групи та деякі специфічні види діяльності.

Що буде, якщо закрити ФОП із боргами?

Закрити ФОП із несплаченими податками або ЄСВ можна, але борг нікуди не зникає — він переходить на фізичну особу. Перед закриттям обов’язково подайте всі звіти, сплатіть ЄСВ і погасіть заборгованість перед бюджетом. Інакше ДПС може нарахувати штрафи й пеню вже як фізичній особі.

Часті запитання

Скільки коштує відкрити ФОП в Україні?

Реєстрація ФОП через портал Дія або ЦНАП — безкоштовна. Через нотаріуса — від 300 до 800 грн. Додаткові витрати: оформлення КЕП — близько 200–500 грн, відкриття рахунку в банку — зазвичай безкоштовно в онлайн-банках.

Чи можна відкрити ФОП онлайн без електронного підпису?

Яку групу єдиного податку обрати початківцю?

Для більшості фрілансерів і спеціалістів у сфері послуг — 3 група, ставка 5%. Вона не має обмежень за видами діяльності, підходить для роботи з іноземними клієнтами. Якщо дохід невеликий і ви займаєтесь роздрібною торгівлею — розгляньте 1 або 2 групу.

Чи потрібен РРО (касовий апарат) для ФОП?

З 2022 року більшість ФОП, які приймають готівку або оплату карткою, зобов’язані використовувати ПРРО (програмний РРО). Це безкоштовний додаток від ДПС України або комерційні рішення. Виняток: ФОП 1 групи та деякі специфічні види діяльності.

Що буде, якщо закрити ФОП із боргами?

Борг нікуди не зникає — він переходить на фізичну особу. Перед закриттям обов’язково подайте всі звіти, сплатіть ЄСВ і погасіть заборгованість. Інакше ДПС може нарахувати штрафи й пеню вже як фізичній особі.